Налоговая не приходит с проверкой ко всем подряд и не действует по графику "раз в три года". Она отбирает предпринимателей по конкретным критериям риска, которые прописаны в отдельном документе. Если ваш бизнес пересекает определенные красные линии, шанс попасть под проверку резко растет.
Как передает "Хвиля", об этом рассказал адвокат Богдан Янкив.
Речь идет о приказе Минфина № 524, который утвердили еще 2 июня 2015 года. Именно по нему налоговая формирует план-график документальных проверок. В документе три ключевых раздела: по каким критериям выбирают юридических лиц, по каким – ФЛП и физлиц, и отдельно – налоговых агентов.
Для предпринимателей действуют три степени риска: высокая, средняя и незначительная. Под каждую привязаны конкретные нарушения. Но главный вывод простой.
"Платите вовремя, сдавайте отчеты вовремя – и риск проверки у вас заметно снижается," – подчеркнул Янкив.
К низкорисковым критериям адвокат относит три вещи: задержку уплаты ЕСВ за себя, попытку возместить НДС и большую сумму налогового кредита по НДС. Для большинства ФЛП вопрос НДС пока неактуален, а вот системная неуплата ЕСВ – реальное основание для проверки.
Среднерисковых критериев уже девять. Проверка грозит ФЛП, у которого нет кассового аппарата или банковского счета, но который декларирует доход свыше 220 минимальных зарплат. Под прицел попадают и те, кто обрабатывает и экспортирует древесину на сумму более 1 млн грн. Отдельный критерий – подозрительные контрагенты.
"То, кому платите вы, и то, кто платит вам, на самом деле имеет значение," – пояснил адвокат.
Если ваши клиенты или поставщики в розыске, в процессе банкротства либо имеют негативные записи в госреестрах, а оборот с ними превышает 10% от общего, вас тоже могут счесть рисковым. Еще один тревожный сигнал – когда кассовых аппаратов в бизнесе больше, чем работников.
Самые серьезные, высокорисковые критерии – это когда сумма расходов в декларации превышает 75% от оборотных средств, когда налоговая получила информацию о неоформленных работниках, когда доход задекларирован подозрительно низко, или когда против бизнеса много судебных дел с признаками уклонения от налогов.
У юридических лиц критериев еще больше. Среди них – подача уточняющих отчетов, корректирующих налог более чем на 30%, декларирование убытков более двух лет подряд и выплаты ФЛП с признаком 157 на сумму свыше 5 млн грн.
Янкив советует несколько простых шагов: платить налоги и отчитываться вовремя, декларировать доходы на основе выписок из банка и кассовых аппаратов, не допускать, чтобы касс было больше, чем людей, и фильтровать контрагентов – хотя бы иногда проверять их в судебных реестрах.
"Налоговая приходит к вам не раз в три года или в какой-то другой период, а только тогда, когда вы перешли определенные красные линии," – подытожил адвокат.